Présentation simplifiée d'un bilan :
| Actif | Passif | ||
| Actifs immobilisés | Capitaux propres | ||
| Actifs circulants | Dettes extérieures | ||
| Total actif | Total passif | ||
SIMPLIFIÉE ???? c'est quoi un bilan ? Que veulent dire les différents éléments qui se trouvent dans ce bilan ??
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Le bilan est un tableau synthétique des emplois et ressources permettant de déterminer la "santé" de l'entreprise à un moment donné.
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Actif
ce que l'entreprise possède et ce que les tiers lui doivent |
Passif
Ce que l'entreprise doit au propriétaire et celles qu'elle doit aux tiers
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Patrimoine (situation nette) --> richesse réelle de l'entreprise |
Le bilan initial d'une entreprise est établi en début d'année.
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Au départ de la vie de l'entreprise, comme celle-ci ne peut utiliser de capitaux que ceux dont elle dispose, on peut écrire l'égalité suivante : Il doit y avoir l'équilibre entre l'Actif et le Passif --> règle fondamentale de l'équilibre comptable. ACTIF = PASSIF. |
ACTIF = PASSIF <--> EMPLOI = RESSOURCE
Pour chacun des éléments suivants, détermine s'il s'agit d'un avoir "ACTIF" ou d'une dette "PASSIF"
560 € sur un compte chez Dexia :
Factures à payer :
Emprunt de 10 000 € à M. Renard :
Immeuble commercial :
Mobilier de bureau :
Stock de marchandises :
Prêt de 5 000 € à M. Pabon :
Ordinateurs portables :
Une petite question... Comment puis-je acheter le bâtiment, les ordinateurs... ?
C'est la dette initiale de l'entreprise envers Jordi.
L'argent que Jordi Nateur a investi dans l'entreprise lors de sa création.
L'entreprise a donc une dette envers Jordi mais elle ne sera remboursée que lorsqu'il cessera l'activité de l'entreprise. À ce moment, Jordi pourra récupérer son argent. Bilan lors de l'apport financier de Jordi Nateur pour la création de l'entreprise : 500 000 €
| Actif | Passif | ||
| Actifs immobilisés | Capitaux propres | ||
Pourquoi avoir mis les 500 000 € dans le passif ???
Car l'entreprise a une dette de 500 000 € envers Jordi Nateur qui y a investi son argent.
Il devient actionnaire de son entreprise.
Voici plusieurs définitions du mot "actionnaire" et sur base des mots les plus fréquents, crée une définition.
Définition 1 : personne qui détient des actions d’une société
Source :http://www.themoneybelt.gc.ca/library-biblio/dict-fra.asp
Définition 2 : Titulaire d’une action, qui de ce fait peut exercer certains droits (droit de vote, droit au dividende, droit d’information...).
Source : www.epargne-retraite-entreprises.bnpparibas.com/epargne_et_retraite/lexique_a.html
Définition 3 : Personne qui possède des actions dans une affaire.
Source : dictionnaire.tv5.org/dictionnaires.asp?che=1¶m=actionnaire&Action=1
Comment calcule-t-on le capital ?
| ACTIF | PASSIF |
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Avoir de l'entreprise
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Capital
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Dette envers les Tiers
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Mais ce n'est pas aussi simple que ça, le capital est en fait séparé en 2 parties :
CAPITAUX PROPRES --> ressources apportées par le propriétaire de l'entreprise 
CAPITAUX ETRANGERS --> le capital propre est souvent insuffisant et doit être complété par des emprunts auprès de tiers. 
Grâce au capital, Jordi Nateur a pu acheter :
Établis le bilan pour les biens ci-dessus :
| Actif | Passif | ||
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| Total actif |
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Total passif |
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Le bilan initial est terminé, dans la logique le prochain bilan se fera en fin d'exercice comptable. Dans l'exercice qui va suivre, nous allons détailler les mouvements qu'il y a dans le bilan.
Le 24/01 : Jordi Nateur achète des meubles pour 125 000 € à AKEI avec l'argent qu'il a en banque.
| Actif | Passif | ||
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| Total actif |
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Total passif |
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Jordi Nateur a acheté à AKEI. Donc cette entreprise est un fournisseur de Jordi.
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Fournisseur, dette, client, créance… mais qu'est ce que ça veut dire au juste ? o Fournisseur : organisme ou personne qui vend un produit à ses clients. o Dette : représente ce que doit payer l'entreprise aux fournisseurs, aux banques, à l'État, au personnel... o Créance : représente ce que doit recevoir l'entreprise de ses clients. o Client : Organisme ou personne qui achète des biens à un fournisseur. |
Le 10/02 : Emprunt auprès de M. Delacroix pour un montant de 120.000 € pour l'achat du matériel informatique.
| Actif | Passif | ||
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Total passif |
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Le 16/02 : De mes 3 camionnettes, je n'en utilise que 2. Je décide de revendre la 3e camionnette à M. Durand pour un montant de 16 000 €.
| Actif | Passif | ||
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| Total actif |
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Total passif |
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Présentation légale d'un bilan
Présentation légale d'un bilan
Ci-dessous se trouve un bilan réel de l'entreprise "Delhaize", analysez-le en répondant au questionnaire qui suit.
Voici un bilan simplifiée
| Actif | Passif | ||
| Actifs immobilisés | Capitaux propres | ||
| Actifs circulants | Dettes extérieures | ||
| Total actif | Total passif | ||
Analyse du passif du bilan
Nous savons que le capital est une "dette" de l'entreprise envers son propriétaire.
Il s'agit donc d'une ressource permanente pour l'entreprise. Par contre, les dettes envers les tiers sont des ressources provisoires puisqu'elles sont remboursables dans un certain délai.
Il convient dès lors de se poser 2 questions :
Quand doit-on rembourser la dette ?
À ce propos, il convient de distinguer les (remboursables dans un an maximum) ou (remboursables à plus d'un an) de façon à disposer d'argent pour faire face aux remboursements immédiats.
À qui doit-on l'argent ?
Il existe plusieurs façons de s'endetter. Nous en retiendrons deux : "des dettes envers les établissements de crédit (exemples : emprunts auprès des banques)"des dettes envers les fournisseurs (achat de marchandises).
Aussi la loi a-t-elle rendu obligatoire, dans le bilan, la distinction entre :
des "dettes à un an ou plus" (dettes à plus d'un an = dette long terme) et des "dettes à un an au plus" (dettes à un an au plus = dette court terme).
Les dettes qui figurent au passif du bilan doivent obéir à une règle :
~ être classées de haut en bas, selon leur exigibilité croissante, c'est-à-dire, du plus long terme au plus court terme.
Les rubriques "dettes à plus d'un an" et "dettes à un an au plus" sont elles-mêmes subdivisées en :
- dettes financières (dettes envers des établissements de crédit) ;
- dettes commerciales (dettes envers des fournisseurs) ;
- autres dettes (dettes envers une tierce personne).
Analyse de l'actif du bilan
L'ACTIF est l'ensemble des biens et des droits dont l'entreprise est propriétaire.
Ses biens sont constitués d'immeuble, de marchandises, de machines, de liquidités (en caisse, banque).
Ses droits sont constitués par des créances sur des clients ou sur des tiers.
L'actif du bilan se compose des éléments suivants :
- terrains, constructions, installations machines, outillages, mobilier et matériels roulant ;
- des stocks : de matières premières, des marchandises, des fournitures ;
- des créances sur des clients (créances commerciales) ou sur d'autres débiteurs (autres créances).Ces créances peuvent être à long terme (créances à plus d'un an) ou à court terme (créances à un an au plus) ;
- des placements de trésorie : ce sont les dépôts à terme à la banque. (Exemple : dépôt à 6 mois sur un compte en banque) ;
- des valeurs disponibles : c'est l'argent dont l'entreprise peut disposer immédiatement c'est-à-dire l'argent en caisse, ainsi que l'argent déposé sur un compte courant à la banque ou à I'Of'P.
Les valeurs actives sont classées de haut en bas, selon leur liquidité croissante, c'est-à-dire leur possibilité d'être, de plus en plus facilement, transformées en monnaie.
La comptabilité est un outil de gestion qui t'aide à tout moment à savoir comment vont les affaires afin de trouver les mesures adéquates pour redresser ou améliorer la situation.
Le bilan
Document qui décrit la situation financière d'une entreprise à un moment déterminé.
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Actif = Classé selon la liquidité croissante |
Passif = Classé selon leur exigibilité croissante
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Le bilan représente le patrimoine de l'entreprise |
Voici le bilan actuel de Jordi Nateur :
| Actif | Passif | ||
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Total passif |
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