Fin d'exercice, impôt et affectation : solution 1906
copyleft
|
Fin d'exercice, impôt et affectation : solution 1906 |
|
copyleft
|
(1) base de la majoration : 404 800 + 0,08 * 404 800. soit _ 437 184 _ _ €.
(2) majoration globale : _ _437 184 _ * 20,25 %, soit _ _88 530 _ _ €.
(3) bonification des V.A. :
_ _ 110 000_ _ * 0,27 = _ _ 29 700 _ _
_ _ 44 000_ _ * 0,225 = _ _ 9 900 _ _
_ _ 44 000_ _ * 0,18 = _ _ 7 920 _ _
_ _ 259 404 _ _ * 0,135 = _._.33 723._._.
_ _ 457 404 _ _ _ _ 81 243 _ _
bonification globale : _ _ _ 81 243 _ _ _ €.
(4) + majoration + _ _88 530 _ _
- bonification - _ _ 81 243 _ _
+ impôt estimé + 404 800
+ centimes addit. (8 %) + _ _32 384 _ _
- V.A. effectués - _ _ 457 404_ _
dette fiscale estimée - _ _ 0_ _
ou créance estimée _ _12 933 _ _
Remarquons qu'en payant 105 404 EUR au dernier trimestre, au lieu d'un quart de cette somme ou 26 351 EUR chaque trimestre, Jean Naimard voit sa créance fiscale diminuer... C'est normal, puisque retardant le payement de ses VA au maximum, il diminue les bonifications... plus tard je paie mes VA, moins les bonifications sont valorisantes...
Le fait de verser le montant supplémentaire au dernier délai (décembre) fait que la bonification sur ce montant sera inférieure que si les versements étaient étalés dans le temps... d'où créance sur l'Administration de la TVA, mais créance inférieure à la précédente...
|
Retour vers le cours "chap 19 : Fin d'exercice, impôt et affectation |
 Vers page départ comptabilité |
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
