Principes de comptabilité générale

Régularisation, fin d'exercice : solution 1825

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Solution :

Écritures de régularisation chez "To Insure Promptness"

Opération 1:

N°	Compte débité	Compte crédité	Débit	Crédit
16/12 Enregistrement du placement
1	531 Dépot à termes		7 436,01
		à 570 Caisse		7 436,01

31/12 Enregistrement de l'intérêt perçu à l'échéance
1	75 Produit financière		126,43
		49 Produit acquis		126,43

Vu que l'exercice ne précise pas le mode de placement nous allons considérer que le placement se fait de caisse en banque.

Le montant total des intérêts est de 334,66 € pour les 9 mois (de septembre à mai). Nous allons prendre en charge jusque décembre pour clôturer le 31/12, ce qui est logique.

Nous allons prendre 4/9 des 334,66 pour les 4 premiers mois et 5/9 des 5 derniers mois mais que l'on ne prend pas en charge car on nous demande de clôturer le 31/12.

Alors 4/9 des 334,66 = 148,74

Dans l'exercice on parle que les intérêts sont calculés comme les précomptes mobilier, à savoir que l'on retient 15% du précompte mobilier. Donc nous allons faire le calcul:

On va recevoir 85% des 148,74 = 126,43 et on va laisser 22,31 (15%).

Pourquoi avons-nous choisie le compte produit acquis??

Car on a droit au montant de l'intérêt mais on va le recevoir plus tard.

Opération 2:

N°	Compte débité	Compte crédité	Débit	Crédit
16/12 Enregistrement de la facture
2	61 S&B divers		1 075,57
	411 TVA s/achat		225,87
		441 Fournisseurs		1 301,44

16/12 Paiement de la facture
2	441 Fournisseurs		1 301,44
		550 Banque		1 301,44
31/12 Clôture
2	493 Charge à reporter		985,94
		61 S&B divers		985,94

On calcul 11/12 de 1 075,57 = 985,94.

Opération 3:

N°	Compte débité	Compte crédité	Débit	Crédit
22/12 Reception de la facture d'inscritption
3	61 S&B divers		1 638,97
	411 TVA s/achat		344,18
		441 Fournisseurs		1 983,15

Reception de la facture, le paiement se fera l'année suivante car la charge n'est pas à cheval sur 2 exercices.

Opération 4:

N°	Compte débité	Compte crédité	Débit	Crédit
15/12 Reception facture du loyer
4	61 S&B divers		495,79
		441 Fournisseurs		495,79
31/12 Paiement du 4e trimestre
4	61 S&B divers		82,63
		492 Charge à imputer		82,63

On calcul 1/6 de 495,79 = 82,63

Payable à terme échu: paiement du loyer passé donc de mi septembre à mi décembre ==> 495,79 €.

Le 31/12 on paie pour le demi-mois, l'autre demi de décembre, vu qu'il y a 6 mois de mi septembre à mi mars.

On fait 1/6 de 495,79 pour calculer le demi décembre et le reste on paiera le mi mars.

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Régularisation, fin d'exercice

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