Régularisation, fin d'exercice : solution 1820
copyleft
|
Régularisation, fin d'exercice : solution 1820 |
|
copyleft
|
a) Estimation des petites fournitures de bureau non consommées au 31/12 : 600 €.
Compte n° __Charges à reporter (490)__ : – montant : ____600_____ – D ou C ? _____D___ ;
On aurait pu admettre de n'enregistrer aucune régularisation, car le montant est 'relativement faible' ;
il s'agit bien de dépenses faites dans l'exercice en cours, qui sont partiellement à reporter sur l'exercice suivant.
b) Réception, au 31/12, de marchandises qui seront facturées dans le courant de l’exercice suivant pour 10.000 €.
Compte n° : __Factures à recevoir (444)_ – montant : ____10 000___ – D ou C ? _____C____ ;
Pas de compte de régularisation, car la charge est entièrement encourue par l'exercice en cours ;
par contre, la marchandise est là et la facture suivra... mais il faudra en tenir compte pour l'éventuelle "variation de stock".
c) Les intérêts relatifs à un prêt accordé à notre le filiale le 1/5/N et d’un montant de 1.860 € payables à terme échu.
Compte n° : __Produits acquis (491)__ – montant : ____1 240_____ – D ou C ? ______D_______ ;
L'entreprise ne recevra les intérêts payés par sa filiale que le 1er mai prochain ; elle doit donc considérer que 8 mois sur les 12 (de mai à décembre) sont à affecter à l'exercice en cours.
d) Assurance – incendie annuelle des locaux professionnels payée en juin de chaque année pour 12.000 €.
Compte n° : ___Charges à reporter (490)____ – montant : _________5 000_____ – D ou C ? ____D__________ ;
il s'agit bien de dépenses faites dans l'exercice en cours, qui sont partiellement à reporter sur l'exercice suivant : 7 mois (juin à décembre) pour l'exercice en cours, mais 5 mois (janvier à mai) à reporter sur l'exercice suivant...
e) Les intérêts d’un emprunt obligataire de 300.000 € conclu le 1/1/N au taux d’intérêt de 4,5% payables à terme échu.
Compte n° : _____0_______ – montant : _____0________ – D ou C ? _____0_________ ;
pas de régularisation, puisque tout l'intérêt porte sur la même année civile (et généralement aussi exercice comptable)... sauf justification d'un exercice comptable non identique à l'année civile, il ne faut pas régulariser.
f) Notre entreprise a reçu un paiement inconnu de 2.000 € le 1/10/N.
Compte n° : ___Compte d’attente (499)__ – montant : ____2 000_____ – D ou C ? _____C_______ ;
D'où vient cet argent qui entre en banque ou en caisse (actif qui augmente, débit) ? D'un client qui me paie (créance qui diminue, crédit), d'un fournisseur à qui j'ai payer de trop et qui me rembourse (dette qui avait été exagérément diminuée et qui augmente, crédit) ou d'un inconnu qui s'est trompé (dette qui augmente, crédit) ? En attendant de le savoir je crédite ce 'compte poubelle', pardon, ce 'compte d'attente'.
g) Un contrat d’entretien qui prévoit une intervention chaque année le 1/6 pour un montant de 800 €.
Compte n° : ____0_________ – montant : ______0_______ – D ou C ? ______0_______ ;
L'entretien est un service rendu en juin et qui ne dure pas plus de 6 mois...
h) Nous recevons le 31/10/N le paiement anticipé du loyer trimestriel de notre locataire soit 1.800 €.
Compte n° : __Produits à reporter (493)_ – montant : ______600______ – D ou C ? _____C________ ;
Du loyer reçu comme produit fin octobre, un mois sur les trois est à reporter sur l'exercice comptable suivant... Le 31/12, en créditant le compte 493 par le débit d'un compte de produit, je corrige ce "petit mensonge" comptable fait en octobre.
i) Un prêt de 50.000 € remboursable en 5 ans au taux de 6 %.
Compte n° : ____0_________ – montant : ______0_______ – D ou C ? ______0_______ ;
Lorsque l'entreprise prête, elle a un actif qui diminue (crédit banque ou caisse) et une créance qui augmente (débit de débiteurs divers)... aucune autre information (date, échéance, ) pour justifier d'un _Produits acquis (491)_.
j) Les intérêts relatifs à un emprunt de 100.000 € contracté le 1/8/N au taux de 6% payables à terme échu.
Compte n° : __Charges à imputer (492)_ – montant : _____2 500_____ – D ou C ? _______C_______ ;
L'entreprise ne paiera que l'an prochain les intérêts de l'emprunt, soit 6 000 €. Cinq mois (de août à décembre) sont cependant à imputer à l'exercice en cours, par le débit d'un compte de charge financière.
|
Retour vers le cours "chap 18 : Régularisation, fin d'exercice |
 Vers page départ comptabilité |
:
:
:
