Principes de comptabilité générale

Notes de débit, notes de crédit : solution 1503
cuycopyleft

 

Solution :

 

Chez Duboeuf, Duporc et Dubidet

On vous donne:

a
caisse :
stocks marchandises
900 000 €
67 500 €
b
Dubœuf, sa facture marchandises n ??? :
360 000 + tva 21 600 € 
c
Dubœuf, sa note de débit (erreur facturation) n ???/2 :
Duporc, sa fact 418
10 000 + tva 2 100 € 
140 000 + tva 8 400 €
d
Bubidet, ma facture marchandises n ??? :
600 000 + tva 36 000 €
e
???, sa facture, n ??? :
9 000 + tva 1 890 €
f
stock final de marchandises :
72 000 €

 

Que faut-il faire???

a. enregistrer les opérations au livre chronologique;
b. calculer le résultat d'exploitation;
c. enregistrer les opérations dans le grand livre des comptes.

 

Le lvire chronologique

 

N°
Date
Intitulé
A/P
Ch/Pr
+/-
D/Cr
Comptes
débités
Comptes crédités
Montants débités
Montants crédités
a
01/09
570 caisse espèce
340 stock march
A
+
D
570 caisse espèce
340 stock marchand
900 000
  67 500
ouverture des comptes...(écriture incorrecte, car partielle)
b
03/09

4110 TVA sur achats
440 Fournisseurs
604 Achats march.
 
 
570 Caisse esp
440 Fourniss
A
P
Ch
 
 
A
P

+
+
+
 
 
-
-
D
C
D
 
 
C
D
604 Achats M/ses
4110 Tva S/ ach
 
 
 
440 Fourniss

 
 
à 440 Fournisseurs
 
 
 
 570 Caisse esp
360 000
  21 600
 
 
 
 381 600



381 600
 
 
381 600
achat chez Dubœuf, s/ fact.???, s/ NdD ???
c
09/09
440 Fournisseurs
4114 TVA recu p régul
604 Achats march.
440 Fournisseurs
4110 TVA s/ achat
604 Achats march.
P
P
Ch
P
P
Ch
-
+
-
-
+
-
D
C
C
D
C
C
604 Achat M/ses
4114 TVA recupr régu
 
604 Achat M/ses
4110 TVA s/ achat
 


à 440 Fournisseurs


à 440 Fournisseurs
10 000
  2 100
 
140 000  
 8 400


12 100
 
 
148 400
Dubœuf, s/ NdD n? ???/??
Duporc, s/ fact 418
d
14/09
400 Clients
4510 TVA s/ ventes
700 Ventes march.
A
P
Pr
+
+
+
D
C
C
400 Clients


à 4510 TVA s/ventes
700 Ventes march.
636 000


36 000
600 000

326 700
Vente de march. à Foxter-Ryez, n/ fact 351
e
15/09
400 Clients
4514 TVA due pour régul
700 Ventes march.
A
P
Pr
+
+
+
D
C
C
400 Clients

à 4514 TVA due pour régul
700 Ventes march.
181.5



150

31.50
f
fin
34 Stocks marchd.
6094 Variat d stocks
A
Ch
+
-
D
C
34 Stocks marchd.

à 6094 Variat d stocks
1510
1510

Le grand livre des comptes

 

D  400 Clients  C

(14) 63 600

  

Solde _ _ _ _ _ _ _ :
         _ _ _ _ _ _ _€

D  4110 TVA s/ achat  C

(3) 21 600
(9) 8 400
(15) 1890

 

 

  

Solde _ _ _ _ _ _ _ :
         _ _ _ _ _ _ _€

D  34 Stock de m/ses C
(1) 67 500
(15) 4 500		  


Solde _ _ _ _ _ _ _ :
         _ _ _ _ _ _ _€

D  6094 Variation Stock  C
 
4 500 (15)
D  4114 TVA récu pr régu  C
(9) 2 100


 
D  700 Vente m/ses  C
 
 600 000 (14)

Solde _ _ _ _ _ _ _ :
         _ _ _ _ _ _ _€

D  604 Achat m/ses   C

(3) 360 000
(9) 10 000
(9') 140 000
(15) 9 000


Solde _ _ _ _ _ _ _ :
         _ _ _ _ _ _ _€

D  440 Fournisseurs  C
(3) 381 600
(9) 12 100

381 600 (3)
  12 100 (9)
148 400 (9')
  10 890 (15)

Solde _ _ _ _ _ _ _ :
         _ _ _ _ _ _ _€
D  4514 TVA due pr Régu  C
 


 

 

 

 

Résultat d'exploitation

I. Ventes et prestations
600 000
        A. Chiffre d'affaires
     600 000
II. Coûts des ventes et prestations
514 500
        A. Approvisionnement et march.
                1. Achats
519 000
                2. Variat d stocks
-   4 500
==> bénéfice de 85 500

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