Principes de comptabilité générale Trésorerie : solution 1318

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Solution 1318 :

Il y a deux solutions, soit les garder, soit les vendre.

On dit dans l'énoncé que j'ai acheté le 31/05, mais lors de mon achat il y a déjà 5 mois qui se sont écoulés. Je dois donc payer les intérêts qui se sont déjà écoulés. J'ai donc payé les intérêts qui étaient dûs au propriétaire précédent. On dit dans l'énoncé que l'achat se fait à 95 % de sa valeur nominale donc l'achat ne se fait plus à 100 € mais à 95 €.

Pour connaitre mes frais je fais donc 2500*95 = 237 500 € + les frais 2210 = 239 710 €

Quelques placements chez K. Tastrov...

La société K. Tastrov S.A. n'a pas l'intention de garder les obligations

1. Explications : Mes charges financières augmentent mais pourquoi ? Car je dois payer les intérêts + les frais de courtage. C'est pour cela que mes charges augmentent. Les charges fonctionnent comme les comptes d'actif, donc un actif qui augmente je le débite. Pour payer tout cela, ma banque va diminuer. La banque est un compte d'actif dans ce cas-ci qui diminue, je dois donc le créditer.

2. Explications

Le 30/12 : 2500*7 = 17500 € (Pourquoi *7 ? car on nous dit dans l'énoncé que l'intérêt annuel payable est de 7 %).

Une partie va aller à la banque et une partie pour le précompte mobilier. Nous savons que le pourcentage pris pour le précompte mobilier est de 15 %. Donc on fera 15 % de 17 500 €.

15 % de 17500 = 2625 €. On va donc me prendre 2625 € pour le précompte mobilier, c'est donc une charge qui va augmenter. Donc je vais devoir débiter ce compte.

Pour connaitre le montant qui ira à la banque, il suffit de faire 17500 - 2625 = 14875 €. Ma banque va donc augmenter, il s'agit d'un compte d'actif qui augmente, je vais donc le débiter.

Tout ceci est donc un produit financier, un produit fonctionne comme un compte de passif dans ce cas-ci qui augmente, il faut donc le créditer.

3. Explications

La société K. Tastrov décide de les vendre à 96 % de sa valeur nominale. Nous faisons donc 96*2500 = 240 000 €. Le lecteur attentif aura donc remarqué qu'il y a un problème car je les vend à 240 000 € alors que je les avaient achetées à 237 500 €. Je vais donc réaliser une plus value. Nous pouvons faire un calcul rapide pour voir la plus value réalisée. J'avais acheté à 95 € de sa valeur nominale et je revend à 96 € de sa valeur nominale.

Nous avons donc réaliser une plus value de 1. Et comme il y a 2500 actions, on peut faire 2500 * 1 = 2500. Pour avoir la confirmation que cela est correct, on peut également faire 240 000 € - 237 500 € = 2 500 €. Le tout est donc correct.

La plus value est un compte de produit, qui fonctionne donc comme un compte de passif dans ce cas-ci qui augmente, je vais donc devois le créditer. Ma banque va donc augmenter de 240 000 €. Ma banque est un compte d'actif, dans ce cas-ci qui augmente je vais donc devoir le débiter. Étant donné, que dans ce cas-ci la société décide de les vendre, je vais donc devoir solder mon compte de départ 510 actions et parts. Valeur d'acquisition en le créditant de 237 500 €.

La société K. Tastrov S.A. a l'intention de garder les obligations

en fin d'année je touche les interet de mes obligations qui s elevaient à 7%

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