Principes de comptabilité générale

T.V.A. : solution 914

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Solution 914 :

Chez Dujardin, Dubois, Dutronc et Desbranches

livre journal || résultat d'exploitation (liste) || clôture TVA || grand livre des comptes

Livre journal

N°	date	Intitulé	comptes débités	comptes crédités	montant débité	montant crédité
0	1-4	ouverture des comptes	5500 Banque A Cc 570 Caisse espèces	100 Capital	1400 600	2000
1	2-4	ach march chez DUJARDIN, s/fact 69	604 Ach marchand 4110 TVA s/achats	440 Fourniss	60,0 3,6	63,6
2	5-4	vente march chez DUTRONC n/fact 1	400 clients	700 ventes marchand 4510 TVA s/ ventes	29.68	28 1.68
3	7-4	reçu NdC de DUJARDIN s/fact 69	440 Fournisseurs	608 RRR obtenus 4514 TVA due p rég	6.36	6 0.36
4	dito	envoyé NdC à DUTRONC n/fact 1	708 RRR accordés 4514 TVA due p rég	400 clients	1.4 0.084	1.484
5	12-4	achat march chez DUBOIS, s/f 458	604 Ach marchand 4110 TVA s/achats	440 Fournisseurs	200 42	242
6	14-4	vente march à DESBRANCHES, n/f 2	400 Clients	700 Vent marchand 4510 TVA s/ ventes	157.3	130 27.3
7	17-4	paiement de DUBOIS, s/fact 458; DUJARDIN s/fact & NdC 69	440 Fournisseurs	5500 Banque Cc	299.94	299.94
8	23-4	paiement de DESBRANCHES, n/fact 2	54 Valeurs échues à l'échéance	400 Clients	157.3	157.3
9	25-4	reçu extrait banc 45	5500 Banque Cc	54 Val éch agrave; l'encaiss	157.3	157.3

Remarque: l'opération 7 peut s'enregistrer sans compte de liaison, soit au moment du paiement, soit à la réception de l'extrait bancaire; montant = 63,6 - 6,36 + 242 = 299,24.

Résultats d'exploitation (liste)

VENTES ET PRESTATIONS ....................................................156.6...........
A. Chiffres d'affaires (28+130-1,4)......... 156.6
COÛTS DES VENTES ET PRESTATIONS   ..............................- 66...........
        A. Approvisionnements et marchandises.
                1. Achats (60-6+200).........................254
                2. Variations de stocks.....................- 188
BÉNÉFICE D'EXPLOITATION.....................................................+90...........

Clôture TVA

340 stocks marchandises ...................................................................................188

609 variation de stock.............................................................................................................188

............................................................................VAriation de stocks..................................................................................................................

4514 TVA due pour régular .................................................................................0.36

4119 Administr TVA Cc .................................................................................16.344

4110 à TVA s/ achats...............................................................................................................45.6

4114 TVA récupérable pour régul...........................................................................................0.084

............................................................................Solde mensuel de TVA..................................................................................................................

4118 TVA à rembourser par l'Administration ......................................................16.344

4119 à Administr TVA Cc......................................................................................................16.344

............................................................................TVA débitrice..............................................................................................................................

Grand livre des comptes :

340 Stock marchand

10) 188

Solde débiteur : 188

400 clients

3)29,68

4) 157,30

Solde créditeur : 186,98

4110 TVA s/Ach

1) 3.6

2) 42

3) 0.36

Solde débiteur : 45.24

4118 TVA à remb par l'A

11) 16,344

Solde débiteur :16,344

4119 Administr TVA

11) 16,344

11) 16.344

Solde débiteur : o M

604 achat marchand

1) 60

5) 200

Solde débiteur : 260

609 variat d stock

10) 188

Solde créditeur : 188

700 ventes marchand

2) 28

6) 130

Solde créditeur : 158

100 capital souscr

0) 2000

Solde créditeur : 2 000

440 fournisseurs

3) 6.36

7) 299.24

1) 63.6

5) 241

Solde nul

Bon courage pour la suite

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