Principes de comptabilité générale

Calcul de ré
sultats de stocks  : solution 722
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Solution 722 :

en 1992 : affectation du résultat [Cimescaut] Difficile !! extension

 

N° compte Comptes
Débit
Crédit
31/12
1860 133 Réserve disponible
434
  6920 Dotation à la réserves légale
0
  6921 Dotation aux autres réserves
0
  693 bénéfice à reporter
30 890
  694 Rémunération du capital
15 374
  695 Administrateurs
769
  696 Autres allocations
0
  130 à Réserve légale
0
  133 Réserves disponibles
0
  14 Bénéfice reporté
1 218
  471 Dividende de l'exercice
15 374
  472 Tantièm de l'exercice
769
473 Autres allocataires
0
  790 Bénefice reporté de l'exercice précédent
26 672
  792 Prélèvemt sur réserve
434
affectation du résultat

Mais où se trouve le bénéfice de l'exercice à savoir 16 927 € ?
Remarquons que le total des comptes de classe 7 qui ont été crédités atteint 30 106 € (29 672 + 434),
alors que le total des comptes de classe 6 qui ont été débités atteint 47 033 € (30 890 + 15 374 + 769)...
ce qui signifie que pour clôturer les comptes de résultat ("solder" ici), on a débité les charges de 16 927 €... de plus que les produits n'ont été crédités. CQFD.

Et d'où vient ce montant de 434 € en réserves ?
Le bilan signale une réserve de 77 301 en 1991, réduite à 76 867 en 1992... cela indique bien une diminution des réserves (passif, compte 133, débité) et un produit fictif d'affectation (compte 792, crédité)

en 1992 :

N° compte Comptes
Débit
Crédit
31/12
1860 133 Réserve disponible
0
  6920 Dotation à la réserves légale
0
  6921 Dotation aux autres réserves
2 996
  693 bénéfice à reporter
26 672
  694 Rémunération du capital
15 373
  695 Administrateurs
769
  696 Autres allocations
0
  130 à Réserve légale
0
  133 Réserves disponibles
2 996
  14 Bénéfice reporté
3 083
  471 Dividende de l'exercice
15 373
  472 Tantièm de l'exercice
769
473 Autres allocataires
0
  790 Bénefice reporté de l'exercice précédent
26 589
  792 Prélèvemt sur réserve
434
affectation du résultat

Et ici encore, où est le bénéfice de l'exercice 2 221 €  ? 
Vérifions : total des comptes de classe 7, crédités pour 26 589 €,
et total des comptes de classe 6, débités pour 48 810 € (29 672 + 15 373 + 769 + 2 996)...
ce qui signifie que pour "solder" les comptes de résultat, on a débité les charges de 22 221 €...de plus que les produits n'ont été crédités. CQFD.

À juste titre, on pourrait se demander d'où vient ce montant de 2 996 € en réserves ?
Le bilan signale une réserve de 77 301 en 1991, mais ne donne aucune information pour en 1990... mais, la synthèse de l'affectation indique bien une dotation aux réserves (passif, compte 133, crédité) et il doit donc y avoir une charge fictive d'affectation (compte 692, débité).

 

 


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