Principes de comptabilité générale

Les comptes de résultat :
solution 614
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Solution 614 :

N° Date Intitulé A/P  Pr/Ch +/- d/c Comptes débités Comptes crédités Montant débité Montant crédité
0   report          
2 650 000
2 650 000
report de l'opération d'ouverture
1   604 Achat marchandises CH + D Achat marchandises  
108 000
440 Fournisseurs P + C   Fournisseurs
108 000
achat marchandises chez Dupas-Piez ; sa fact n°753
2   400 Clients A - C Banque Cc  
48 000
5500 Banque Cc A + D   Clients
48 000
paiement du client AI Ilboukain ; extrat bancaire n° 93
3   5500 Banque Cc A - C Établissement de crédit  
100 000
 
430 Établissement de crédit P - D Fr affér dettes  
13 500
6500 Fr affér dettes CH + D   Banque Cc
113 500
remboursement de l'emprunt ; extrait bancaire n°94
4   700 Ventes de marchandises PR + C Banque Cc  
84 600
5500 Banque Cc A + D Caisse espèces  
253 200
570 Caisse espèces A + D   Ventes de marchandises  
337 800
vente marchandises, rouleau de caisse janvier, extrait bancaire n°95
5   5500 Banque Cc A + D Banque Cc  
141 600
570 Caisse espèces A - C   Caisse espèces
141 600
versemenr à la banque ; extrait n°96
6   5500 Banque Cc A - C Fournisseurs  
136 400
440 Fournisseurs P - D   Banque Cc
136 400
paiement de la facture de Delancre ; extrait n°97
7   570 Caisse espèces A - C Prod. d'entret.  
11 200
61221 Prod. d'entret. CH + D   Caisse espèces
11 200
achat fourniture de nettoyage chez Broth ; s/ fact n° 6745 acquittée
8   5500 Banque Cc A - C Entret. répart. mat.roul.  
5 800
61135 Entret. répart. mat.roul. CH + D   Banque Cc
5 800
entretien véhicule ; facture Tchan Jmanvit S. n°439 ; extrait bancaire n°98
9   700 Vente de march. PR + C Banque Cc  
47 800
5500 Banque Cc A + D Caisse espèce  
243 600
570 Caisse espèce A + D   Vente de march.
291 400
vente de marchandises, rouleau de caisse décembre, extrait bancaire n°99
10   240 Mobilier mat.roul. A + D Mobilier mat.roul.  
128 000
440 Fourn. P + C   Fourn.
80 000
5501 Banque chèque émis A - C   Banque chèque émis
48 000
achat matériel chez Mat & Riel, s/fact 492
    à reporter          
3 971 700
3 971 700
Fin de page 2

 

Grand Livre des comptes
212 Goodwill
600 000 (0)

Solde débiteur : 600 000
604 Achat march.
(1) 108 000

 

Solde débiteur : 108 000
100 capital souscrit
 

1 400 000 (0)

Solde créditeur : 1 400 000
230 Install
360 000 (0)
 

Solde débiteur : 360 000
6500 Frais aff dettes

(3) 13 500

Solde débiteur : 13 500
14 perte (ben) reporté
240 000 (0)

 

Solde débiteur : 240 000
240 Matériel

(0)120 000

(10) 128 000

 

Solde débiteur : 248 000
61221 Prod d'ent.
(7) 11 200

 

Solde débiteur : 11 200
430 Établissement de crédit
 

800 000 (0)

Solde créditeur :800 000
241 Matér.roulant

(0) 800 000

 

Solde débiteur : 800 000
61135 Ent. rép. mat. d transp.
(8) 5 800

 

Solde débiteur : 5 800
440 Fourn.
(6) 136 400

270 000 (0)

108 000 (1)

80 000 (10)

Solde créditeur : 321 600
34 Stock March.

(0) 20 000

 

Solde débiteur : 20 000
70 Ventes de marchandises

337 800 (4)

291 400 (9)

Solde créditeur : 629 200
454 ONSS
 

180 000 (0)

Solde créditeur : 180 000
400 Clients

(0) 48 000

48 000 (2)

solde nul

    
53 Dépôt à terme

(0) 240 000

 

Solde débiteur : 240 000

    
550 Banque Cc

(0)192 000

(2) 48 000

(4) 84 600

(5) 141 600

(9) 47 800

113 500 (3)

136 400 (6)

5 800 (8)

48 000 (10)

Solde débiteur : 210 300

    
570 Caisse espèce

(0) 30 000

(4) 253 200

(9) 243 600

141 600 (5)

11 200 (7)

Solde débiteur : 374 000

    

Les soldes sont notés ici à titre indicatif, aucune écriture comptable ne peut être faite pour "clôturer" ces comptes. La détermination des soldes se fait hors comptabilité, par la procédure de la balance exposée ci-après.

 


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