Principes de comptabilité générale

Les comptes de résultat :
solution 603
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Solution 603 :

Grand Livre des comptes
241 Maté.Roul
(10)350 000

604 Ach. App.

(11) 400 000

(13) 3 500

 
100 Capital souscrit
 

5 000 000 (0)
28 P.-F. titres

(0) 800 000

(9) 150 000

100 000 (4)
65 Frais fin.
(18) 1 000

 
14 Perte (benef) reporté
 

 
34. St de march.
(0) 1 250 000

50 000 (5)
64 Autr Charg D'expl.
(17) 6 300

 
430 Établ. créd.

(2) 2 500

(6) 35 000

(10) 175 000

(11) 200 000

(14) 15 000

(15) 2 500

(20) 3 500

50 000 (0)

35 000 (3)

15 000 (8)

350 000 (10)

400 000 (11)

3 500 (12)
400 clients.
(12) 500 000

250 000(12)
61 S. et B. divers

(3) 35 000

(8) 15 000

(16) 3 500

 
440 Fourn.

(1) 100 000

(17) 6 300

6 300 (17)
550 Bque Cc

(0) 500 000

(7) 3000

(12) 250 000

100 000 (1)

2 500 (2)

150 000 (9)

175 000 (10)

2 500 (15)

6 300 (17)

1000 (18)

3 500 (20)
66 Charges excep.

(5) 50 000

(19) 3 000

 
45 Dette fisc. sal. soc.
 

 
570 Caisse esp.

(0) 2 500 000

(4) 185 000

35 000 (6)

200 000 (11)

15 000 (14)

3 000 (19)
700 Vente de march.
 

500 000 (12)
 
 
75 Prod. fin.
 

85 000 (4)

3 000 (7)
 

Le lecteur attentif aura judicieusement remarqué :

  1. que la situation de départ n'offrait pas d'égalité Actif et Passif,
    à l'actif : 25 M caisse, 8 M titres, 12,5 M stock et 50 M bque ;
    au passif : 50 M capital, 0,5 M dettes fournisseurs...
  2. que la situation de départ (opération 0) a été incorrectement faite :
    caisse 2,5 M au lieu de 25 M,
    titres 0,8 M au lieu de 8 M,
    stock 1,25 M au lieu de 12,5 M,
    banque 0,5 M au lieu de 50 M,
    établiss de crédit 0,05 M au lieu de dettes fournisseurs 0,5 M (donc, double erreur)
  3. que l'opération 1 (paiement des salaires a été enregistrée comme un paiement à des fournisseurs,
  4. que pour l'opération 2, les 2 500 € de loyer ont bien été enlevés de la banque, mais que la contrepartie ne doit pas être une diminution de dette bancaire, mais bien une augmentation de charges...
  5. etc.

Bref, que cette correction d'exercice est fausse et demande révision...

 


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