Principes de comptabilité générale

Notes de débit, de crédit : solution 1504
cuycopyleft

 

Solution :

Chez Jet Rotühl, Jymory & son

 

On vous donne:

a
caisse :
750 000 €
b
Jet Rotühl, sa facture marchandises n 542 :
480 000 + tva 100 800 € 
c
Jet Rotühl, sa note de débit (erreur facturation) n 542/18 :
60 000 + tva 12 600 € 
d
Jymory & son, ma facture marchandises n 351 :
270 000 + tva 56 700 €
e
Jymory & son, ma note de débit (emballage luxe et non standard) n 351/15 :
6 000 + tva 1 260 €
f
stock final de marchandises :
315 000 €

 

Que faut-il faire ?

a. enregistrer les opérations au livre chronologique ;
b. calculer le résultat d'exploitation ;
c. enregistrer les opérations dans le grand livre des comptes.

 

 

Le livre chronologique

 

Date
Intitulé
A/P
Ch/Pr
+/-
D/Cr
Comptes
débités
Comptes crédités
Montants débités
Montants crédités
a
01/01
570 caisse espèce
A
+
D
570 caisse espèce
750 000
ouverture des comptes...(écriture incorrecte, car partielle)
b
02/01

4110 TVA sur achats
440 Fournisseurs
604 Achats march.

A
P
Ch

+
+
+

D
C
D
604 Achats M/ses
4110 Tva S/ ach


à 440 Fournisseurs
480 000
100 800


580 800
achat chez Piet BOEL, s/ fact.542
c
03/01
440 Fournisseurs
4114 TVA recu p régul
604
Achats march.
P
P
Ch
-
+
-
D
C
C
604 Achat M/ses
4114 TVA recupr régu


à 440 Fournisseurs
60 000
12 600


72 600
Piet BOEL, s/ NdC n? 542/18
d
04/01
400 Clients
4510 TVA s/ ventes
700 Ventes march.
400 Clients
570 Caisse espèces
A
P
Pr
+
+
+
D
C
C
400 Clients




570 Caisse espèces


à 4510 TVA s/ventes
700 Ventes march.

400 Clients
326 700




326 700



270 000
56 700

326 700

Vente de march. à Foxter-Ryez, n/ fact 351
e
05/01
400 Clients
4514 TVA due pour régul 700 Ventes march.
A
P
Pr
+
+
+
D
C
C
400 Clients

à 4514
TVA due pour régul
700
Ventes march.
7260





6000

1260

f
06/01
34 Stocks marchd.
6094 Variat d stocks
A
Ch
+
-
D
C
34 Stocks marchd.

à 6094 Variat d stocks
315 000
315 000

 

 

 

Résultat d'exploitation

I. Ventes et prestations
276 000
        A. Chiffre d'affaires
     276 000
II. Coûts des ventes et prestations
225 000
        A. Approvisionnement et march.
                1. Achats
540 000
                2. Variat d stocks
-   315 000
==> bénéfice de 51 000

Le lecteur remarquera le cas d'une situation qui met en évidence la correction apportée par les variations de stocks : situation de bénéfice malgré les ventes nettement inférieures aux achats.

 

 

 

 

Le grand livre des comptes

 

D  400 Clients  C

(d) 326 700
(e) 7 260

 

Solde _ _ _ _ _ _ _ :
         _ _ _ _ _ _ _€

D  4110 TVA s/ achat  C

(d) 100 800

 

 

 

Solde _ _ _ _ _ _ _ :
         _ _ _ _ _ _ _€

D  34 Stock de m/ses C
(F) 315 000  


Solde _ _ _ _ _ _ _ :
         _ _ _ _ _ _ _€

D  6094 Variation Stock  C
 
315 000 (f)

D  4114 TVA récu pr régu  C
(c) 12 600


D  570 Caisse espèce  C

(a) 750 000
(d) 326 700

 

 

D  700 Vente m/ses  C
 
270 000 (d)
    6 000 (e)


Solde _ _ _ _ _ _ _ :
         _ _ _ _ _ _ _€

D  604 Achat m/ses   C

(b) 480 000
(c)   60 000




Solde _ _ _ _ _ _ _ :
         _ _ _ _ _ _ _€

D  440 Fournisseurs  C

580 800 (b)
    7 260 (c)


Solde _ _ _ _ _ _ _ :
         _ _ _ _ _ _ _€
D  4514 TVA due pr Régu  C
 
1260  (e)

$$$ revoir soldes


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Note de débit, de crédit

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