Principes de comptabilité générale

Rémunération du personnel: solution 1005
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Solution 1005 :

 

Le mois de janvier d'une petite entreprise

 

GRAND LIVRE DES COMPTES

D  2210 Constructions Vacq  C

   (0)         400 000 
         

          



D   24120 Voit tour Vacq   C

(0)         260

 

 






D   400 Clients    C
(0)         800
  (4)    20 328


  

 
D   24010 Mob d bur Vacq  C

   (0)      140 




D   340 Marchandises   C

(0)    1 600

 

 







D   5500 Banque BELFIUS Cc    C
(0)     1 700
(3)    3 600
5 808    (6)
1 452    (9)
1 452    (11)
14 879   (13)

 
D   100 Capital souscrit  C

   

 6 400    (0)



D   440 Fournisseurs   C

(5)    48 000
(6)      5 808
(9)       1 452
    (11)       1 452

1 600     (0)
36 300   (1)
1 452      (7)
1 452      (10)



D   570 Caisse espèces   C
(0)      300
48 000    (5)
4 800      (6)

 
D  48 Dettes divers  C

    
         

 2 800     (0)         



D   58 Virement internes   C

(2)         3 600

 

 

 3 600    (3)



D   4510 TVA Ventes    C

 


 3 528    (4)
378       (8)

 
D   604 Achat marchand  C

   (1)      30 000

 




D   560 OCP Compte courant  C

 

 

 
3 600    (2)


D   601 Achat fournitures    C
(6)     4 800





D   4110 TVA s/achats  C

   (1)      6 300
(6)      1 008
(7)        252
(10)       252






D   700 Vente marchand   C



16 800     (4)


  



D   61 servives et biens divers    C
(7)      1 200
(10)     1 200




 
D  54 Valeurs échus encaiss  C

    (8)   2 178
         

          



D   4505 taxes belges  C

(13)   8 521

 

 

 8 520    (11)



D   453 PP    C

 


 943   (12)

 
D   745 Rev imm n a act prof  C

   

 

 1 800     (8)


D  620 Rémunération   C

(12)     8 400

 

 




D   454 ONSS    C




1 097    (12)
2 800   (12)

D   640 Charg fisc d'exploit   C

   (11)     8 520






D   621 cotisations patronales   C

(12)     2 800

 


  



D  455 Rémunérations    C
(13)    6 359
6 359     (12)

 

LIVRE-JOURNAL

 

tr>
N°   Compte débité Compte crédité Débit Crédit
0 31-12 2210 Constructions Vacq  
400 000
 
    24010 Mob d bur Vacq  
140
 
    24120 Voit tour Vacq  
260
 
    34 Marchandises  
1 600
 
    400 Clients  
800
 
    5500 Banque BELFIUS Cc  
1 700
 
    570 Caisse espèces  
300
 
      10 Capital
 
6 400
      440 Fournisseurs
 
1 600
      48 Dettes divers
 
2 800
Achat chez ÉTALON, facture n°69
1 02-01 604 Achat marchand  
 30 000
 
    4110 TVA s/achats  
 6 300
 
      440 Fournisseur
 
 36 300
Virement de la poste --> Banque
2 05-01 58 Virement internes  
 3 600
      560 OCP Compte courant
 
 3 600
Réception de l'EC
3 07-01 5500 Banq BELFIUS Cc  
 3 600
 
      58 Virements internes
 
 3 600
Ventes de m/ses à DUCHEF AL, fct n° 784
4 07-01 400 Clients  
20 328 
 
      700 Vente marchand
 
16 800 
      4510 TVA Ventes
 
3 528 
Paiement à DELAVOINE (fournisseur)
5 12-01 440 fourniseurs  
48 000
 
      570 Caisse espèces
 
48 000
DELANCRE, fct n° 783
6 14-01 601 Achat fournitures  
4 800
 
    4110 TVA s/achat  
1 008
 
    440 fournisseurs  
5 808
 
      570 Caisse espèces
 
4 800 
      550 Banq BELFIUS Cc
 
5 808
Facture electrable n° 4566544565
7 17-01 61 servives et biens divers  
1 200
 
    4110 TVA S/ achat  
252
 
      440 Fournisseurs
 
1 452 
Chèque --> Loyer entrepôt
8 23-01 54 Valeurs échus encaiss  
2 178 
 
      745 Rev imm n a act prof
 
 1 800
      4510 TVA s/ventes
 
 378
Paiement par banque Électrabel
9 26-01 440 Fournisseurs  
 1 452
 
      5500 Banq BELFIUS Cc
 
 1 452
Réception EC et taxes communales
10 28-01 61 Serv & b div  
 1 200
  
    4410 TVA s/achats  
 252
 
    440 Fournisseurs  
 1 452
  
    640 Charg fisc d'exploit  
 8 520
 
      440 Fournisseurs
 
 1 452
      4505 taxes belges
  
 8 520
      5500 Banq BELFIUS Cc
 
 1 452
Rémunération du comptable*
11 29-01 620 Rémun  
 8 400
 
    621 cotisations patronales  
 2 800
 
      453 PP
 
 943
      454 ONSS
 
 1 097
      455 Rémunérations
 
 6 359
      454 ONSS   
 2 800
Paiement taxes communales/rémun + centralisation TVA**
12 31-01 450 taxes belges  
 8 521
 
    453 Rémun  
 6 359
  
      5500 Banq BELFIUS Cc
 
 14 879
 

* Calcul rémunération

Salaire brut
84 000
ONSS (84 000 * 0,1307)
- 10 979
Base imposable
73 021
Préc. prof. (15455-6025)
- 9 430
Barème 2; 3 enfants
Salaire Net
63 591

** Clôture TVA

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Clôture TVA
11 4510 TVA s/ventes   861  
  4519 Administration TVA Cc   1 079,80  
    4110 TVA s/achats   1 920,30
Remboursement TVA
12 4118 TVA à rembourser par l'admin   1 079,80  
    4119 Admin TVA Cc    1 079,80

 

 

 

 

 

 


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