Régularisations, fin d'exercice : exercice 1904
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Régularisations, fin d'exercice : exercice 1904 |
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Exercice n° 1904
05/01/94. création de la société Van Vlees, par émission de 8.000 actions de 5 000 €, libérées en liquides à concurrence de 25 %.
10/01/94, paiement des frais de notaire, relatifs à la constitution, pour 2 500 000 €, payés par virement bancaire.
15/01/94, retrait de 2 000 000 €, pour mettre en caisse; pas d'extrait de compte reçu.
01/02/94, signature d'une promesse de vente en vue de l'acquisition d'un immeuble de 11 500 000 €, paiement des arrhes, pour 1 000 000 €, payés par virement bancaire.
01/02/94, reçu l'extrait de compte relatif à l'opération du 15/01.
15/02/94, passation de l'acte de vente du bâtiment devant notaire, paiement par 8 000 000 € empruntés et le solde par virement bancaire.
15/03/94, paiement des frais de notaire de 15 % de la valeur du bâtiment, par virement bancaire.
03/04/94, appel de fonds pour un nouveau quart du capital.
10/04/94, reçu les extraits de compte relatifs à la libération des actionnaires.
14/05/94, achat d'une voiture de société chez Gonflez, sa facture 30184, prix catalogue 660 000 HTVA, remise 5 %.
01/06/94, achat de marchandises, facture Duboeuf, 500 000 € HTVA, frais de transport 10 000 HTVA, remise 3,2 %.
16/06/94, signature d'une reprise de société Duboudin, pour 3 650 000 €, et dont le bilan reprenait les rubriques suivantes : bâtiment 2 000 000, capital 2 830 000, caisse espèces 620 000, créances commerciales 1 000 000, établissement de crédit 1 322 000, fournisseurs 870 000, marchandises 1 000 000, matériel roulant 402 000.
19/06/94, paiement de la facture du véhicule par virement bancaire.
21/06/94, vente de marchandises à Duporc, notre première facture, 48 000 € HTVA 6 %, remise 2 %, emballages non repris 5 000 €.
25/06/94, paiement de la facture reçue le premier du mois, par virement bancaire.
10/08/94, notre deuxième facture envoyée à Delagnot pour son achat de 54 550 HTVA 6 %, emballage repris et consigné 2 500, escompte de 2 % si paiement dans la huitaine.
11/08/94, reçu facture de Poel et Fritz, avec la marchandise : 125 000 €, escompte de 2 % si paiement dans les 10 jours, emballage repris pour 5 400 €.
14/08/94, renvoi des emballages à Poel et Fritz, réception d'une note de crédit.
15/08/94, vente de marchandises, notre facture à Duboeuf, 62 500 € HTVA.
16/08/94, réception d'un extrait bancaire signifiant le paiement de Delagnot (escompte déduit).
10/09/94, nous tirons une lettre de change sur Duboeuf, qui l'accepte immédiatement.
26/11/94, calcul du salaire dû à nos employés pour le mois de novembre, total des salaires bruts : 600 000 €, retenues ONSS 13,07 %, précomptes totaux 27 %.
26/11/94, calcul des charges patronales de 43 % du brut.
28/11/94, paiement des salaires par chèques bancaires, de l'ONSS et des précomptes par virements bancaires.
11/12/94, remise de l'effet sur Duboeuf à l'escompte.
14/12/94, reçu extrait bancaire relatif à l'escompte de la traite avec agios retenus de 750 €.
15/12/94, paiement de la facture de Poel et Fritz par banque.
16/12/94, enregistrement des amortissements : 100 % sur les frais d'établissement, 10 % sur le bâtiment, 20 % sur le matériel roulant, 100 % sur le goodwill.
20/12/94, nous faisons un inventaire final qui relève une valeur du stock estimée à 1 150 000.
31/12/94, regroupement de notre situation v-à-v de la TVA.
a) passer les écritures au livre chronologique (ou livre journal) ;
b) passer les écritures au grand livre des comptes ;
c) déterminer le résultat, hors écriture comptable, en dressant la balance provisoire ;
d) établir le bilan au 31/12/94, si le résultat affectable est entièrement reporté (impôt 40 %, Cent.add. 8 %).
Bon travail.
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