Principes de comptabilité générale

Régularisations, fin d'exercice : exercice 1811
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Énoncé de GuVa :

Exercice n° 1811

 

Écritures de fin d'exercice, régularisation


Imaginons le cas d'une entreprise de gardiennage, qui assure la surveillance des locaux de nos agences BANKON-TACTE en Belgique. Le contrat stipule que la surveillance coûte 9 000 EUR HTVA par mois et que le paiement doit se faire à terme échu, tous les trimestres. Le dernier paiement a été fait à la fin du mois août. Enregistrons les étapes relatives à ces prestations suivantes, nous plaçant dans la peau de DUCHIEN, la société de gardiennage :

= le 30 novembre, op. 765, envoi de la facture relative aux mois de septembre, octobre et novembre;
= le 7 décembre, op. 782, réception d'un extrait bancaire, relatif au paiement de cette facture;
= le 31 décembre, op. 824, enregistrement des services prestés mais non encore facturés;
= le 28 février, op. 107, envoi de la facture relative aux mois de décembre, janvier et février;
= le 7 mars, op. 123, réception d'un extrait bancaire, relatif au paiement de cette facture;

Compte débité Compte crédité Débit Crédit
30/11/X1 envoi facture pour septembre, octobre et novembre
765 400 Clients   32 670  
    à 707 Ventes de prestations   27 000
    4510 TVA sur Ventes     5 670
notre facture X1/11/287 à BANKON-TACTE
7/12/X1 réception d'un extrait bancaire, relatif au paiement de cette facture
782 5500 Banque BELFIUS - Cc   32 670  
    400 Clients   32 670
paiement de notre facture X1/11/287 par BANKON-TACTE ; extrait bancaire 65
31/12/X1 enregistrement des services prestés mais non encore facturés
824 491 Produits acquis   9 000  
    à 707 Ventes de prestations   9 000
nos services de décembre à BANKON-TACTE ; facture suivra fin février
28/02/X2 envoi de la facture relative aux mois de décembre, janvier et février
107 400 Clients   32 670  
    à 707 Ventes de prestations   18 000
    491 Produits acquis    9 000
    4510 TVA sur Ventes     5 670
notre facture X2/02/107 à BANKON-TACTE
7/03/X1 réception d'un extrait bancaire, relatif au paiement de cette facture
123 5500 Banque BELFIUS - Cc   32 670  
    400 Clients   32 670
paiement de notre facture X2/02/107 par BANKON-TACTE ; extrait bancaire 16

 

Refaites l'exercice énoncé ci-dessus, mais en se plaçant cette fois dans la peau de BANKON-TACTE. Suggestion : essayer de résoudre l'exercice sans jeter un coup d'oeil sur le livre-journal présenté ci-dessous, ce qui permettra une première et rapide vérification en cours d'exercice.

Compte débité Compte crédité Débit Crédit
02/12/X1 réception facture pour septembre, octobre et novembre
92        
         
         
04/12/X1 réception d'un extrait bancaire, relatif au virement paiement facture DUCHIEN
104        
         
 
31/12/X1 enregistrement des services reçus mais non encore facturés
122        
         
 
03/03/X2 réception de la facture relative aux mois de décembre, janvier et février
23        
         
         
         
7/03/X1 réception d'un extrait bancaire, relatif au paiement de cette facture
28        
         
 

 

Bon travail.

 

Solution

 

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