Le bilan (initial ou final)

Présentation simplifiée d'un bilan  :

Actif Passif
Actifs immobilisés Capitaux propres
   
   
   
       
Actifs circulants Dettes extérieures
   
   
       
Total actif   Total passif  

SIMPLIFIÉE ???? c'est quoi un bilan ? Que veulent dire les différents éléments qui se trouvent dans ce bilan ??

 

Le bilan est un tableau synthétique des emplois et ressources permettant de déterminer la "santé" de l'entreprise à un moment donné.

 

 

Actif


Emplois
=
Avoirs de l'entreprise

ce que l'entreprise possède et ce que les tiers lui doivent

 

Passif


Ressources
=
Dettes de l'entreprise

Ce que l'entreprise doit au propriétaire et celles qu'elle doit aux tiers

 

 

Patrimoine (situation nette) --> richesse réelle de l'entreprise
= Actif - Passif

Le bilan initial d'une entreprise est établi en début d'année.

 

Au départ de la vie de l'entreprise, comme celle-ci ne peut utiliser de capitaux que ceux dont elle dispose, on peut écrire l'égalité suivante :

Il doit y avoir l'équilibre entre l'Actif et le Passif --> règle fondamentale de l'équilibre comptable.

ACTIF = PASSIF.

 

ACTIF = PASSIF <--> EMPLOI = RESSOURCE

Exercice

Pour chacun des éléments suivants, détermine s'il s'agit d'un avoir "ACTIF" ou d'une dette "PASSIF"

560 € sur un compte chez Dexia :

Actif

Passif

Factures à payer :

Actif

Passif

Emprunt de 10 000 € à M. Renard :

Actif

Passif

Immeuble commercial :

Actif

Passif

Mobilier de bureau :

Actif

Passif

Stock de marchandises :

Actif

Passif

Prêt de 5 000 € à M. Pabon :

Actif

Passif

Ordinateurs portables :

Actif

Passif

 

Une petite question... Comment puis-je acheter le bâtiment, les ordinateurs... ?

 

Le capital ???

C'est la dette initiale de l'entreprise envers Jordi.

L'argent que Jordi Nateur a investi dans l'entreprise lors de sa création.

L'entreprise a donc une dette envers Jordi mais elle ne sera remboursée que lorsqu'il cessera l'activité de l'entreprise. À ce moment, Jordi pourra récupérer son argent. Bilan lors de l'apport financier de Jordi Nateur pour la création de l'entreprise : 500 000 €

Actif Passif
Actifs immobilisés Capitaux propres
   
       

Pourquoi avoir mis les 500 000 € dans le passif ???

Car l'entreprise a une dette de 500 000 € envers Jordi Nateur qui y a investi son argent.

Il devient actionnaire de son entreprise.

 

Voici plusieurs définitions du mot "actionnaire" et sur base des mots les plus fréquents, crée une définition.

 

Définition 1 : personne qui détient des actions d’une société
Source :http://www.themoneybelt.gc.ca/library-biblio/dict-fra.asp

 

Définition 2 : Titulaire d’une action, qui de ce fait peut exercer certains droits (droit de vote, droit au dividende, droit d’information...).
Source : www.epargne-retraite-entreprises.bnpparibas.com/epargne_et_retraite/lexique_a.html

 

Définition 3 : Personne qui possède des actions dans une affaire.
Source : dictionnaire.tv5.org/dictionnaires.asp?che=1¶m=actionnaire&Action=1

 

Définition

Comment calcule-t-on le capital ?

ACTIF PASSIF
Avoir de l'entreprise
Capital
Dette envers les Tiers

 

Mais ce n'est pas aussi simple que ça, le capital est en fait séparé en 2 parties :

CAPITAUX PROPRES --> ressources apportées par le propriétaire de l'entreprise

CAPITAUX ETRANGERS --> le capital propre est souvent insuffisant et doit être complété par des emprunts auprès de tiers.

Grâce au capital, Jordi Nateur a pu acheter :

  • Le bâtiment pour un montant de 250 000 € ;
  • 8 caisses à outils (Prix unitaire = 500 €) ;
  • 3 camionnettes (Prix unitaire = 16 000 €) ;
  • 10 bureaux (Prix unitaire = 800 €) ;
  • le reste de l'argent disponible est versé sur le compte bancaire de l'entreprise.

Établis le bilan pour les biens ci-dessus :

Actif Passif
 
   
   
   
       
Total actif
Total passif

Le bilan initial est terminé, dans la logique le prochain bilan se fera en fin d'exercice comptable. Dans l'exercice qui va suivre, nous allons détailler les mouvements qu'il y a dans le bilan.

Le 24/01 : Jordi Nateur achète des meubles pour 125 000 € à AKEI avec l'argent qu'il a en banque.

Actif Passif
 
   
   
   
       
Total actif
Total passif

Jordi Nateur a acheté à AKEI. Donc cette entreprise est un fournisseur de Jordi.

 

Fournisseur, dette, client, créance… mais qu'est ce que ça veut dire au juste ?

o Fournisseur : organisme ou personne qui vend un produit à ses clients.

o Dette : représente ce que doit payer l'entreprise aux fournisseurs, aux banques, à l'État, au personnel...

o Créance : représente ce que doit recevoir l'entreprise de ses clients.

o Client : Organisme ou personne qui achète des biens à un fournisseur.

Le 10/02 : Emprunt auprès de M. Delacroix pour un montant de 120.000 € pour l'achat du matériel informatique.

Actif Passif
   
   
   
       
Total actif
Total passif

Le 16/02 : De mes 3 camionnettes, je n'en utilise que 2. Je décide de revendre la 3e camionnette à M. Durand pour un montant de 16 000 €.

Actif Passif
   
   
   
       
Total actif
Total passif

 

Conclusion

 

Présentation légale d'un bilan

Présentation

Présentation légale d'un bilan

 

Exercices :

Ci-dessous se trouve un bilan réel de l'entreprise "Delhaize", analysez-le en répondant au questionnaire qui suit.

Exercice 1

Exercice 2

 

Voici un bilan simplifiée

Actif Passif
Actifs immobilisés Capitaux propres
   
     
       
Actifs circulants Dettes extérieures
   
   
     
     
       
Total actif   Total passif  


Analyse du passif du bilan

Nous savons que le capital est une "dette" de l'entreprise envers son propriétaire.

Il s'agit donc d'une ressource permanente pour l'entreprise. Par contre, les dettes envers les tiers sont des ressources provisoires puisqu'elles sont remboursables dans un certain délai.

Il convient dès lors de se poser 2 questions :

Quand doit-on rembourser la dette ?

À ce propos, il convient de distinguer les (remboursables dans un an maximum) ou (remboursables à plus d'un an) de façon à disposer d'argent pour faire face aux remboursements immédiats.

À qui doit-on l'argent ?

Il existe plusieurs façons de s'endetter. Nous en retiendrons deux : "des dettes envers les établissements de crédit (exemples : emprunts auprès des banques)"des dettes envers les fournisseurs (achat de marchandises).

Aussi la loi a-t-elle rendu obligatoire, dans le bilan, la distinction entre :

des "dettes à un an ou plus" (dettes à plus d'un an = dette long terme) et des "dettes à un an au plus" (dettes à un an au plus = dette court terme).

Les dettes qui figurent au passif du bilan doivent obéir à une règle :

~ être classées de haut en bas, selon leur exigibilité croissante, c'est-à-dire, du plus long terme au plus court terme.

Les rubriques "dettes à plus d'un an" et "dettes à un an au plus" sont elles-mêmes subdivisées en :

- dettes financières (dettes envers des établissements de crédit) ;

- dettes commerciales (dettes envers des fournisseurs) ;

- autres dettes (dettes envers une tierce personne).

Analyse de l'actif du bilan

L'ACTIF est l'ensemble des biens et des droits dont l'entreprise est propriétaire.

Ses biens sont constitués d'immeuble, de marchandises, de machines, de liquidités (en caisse, banque).

Ses droits sont constitués par des créances sur des clients ou sur des tiers.

L'actif du bilan se compose des éléments suivants :

- terrains, constructions, installations machines, outillages, mobilier et matériels roulant ;

- des stocks : de matières premières, des marchandises, des fournitures ;

- des créances sur des clients (créances commerciales) ou sur d'autres débiteurs (autres créances).Ces créances peuvent être à long terme (créances à plus d'un an) ou à court terme (créances à un an au plus) ;

- des placements de trésorie : ce sont les dépôts à terme à la banque. (Exemple : dépôt à 6 mois sur un compte en banque) ;

- des valeurs disponibles : c'est l'argent dont l'entreprise peut disposer immédiatement c'est-à-dire l'argent en caisse, ainsi que l'argent déposé sur un compte courant à la banque ou à I'Of'P.

Les valeurs actives sont classées de haut en bas, selon leur liquidité croissante, c'est-à-dire leur possibilité d'être, de plus en plus facilement, transformées en monnaie.

Synthèse : le bilan

La comptabilité est un outil de gestion qui t'aide à tout moment à savoir comment vont les affaires afin de trouver les mesures adéquates pour redresser ou améliorer la situation.

Le bilan

Document qui décrit la situation financière d'une entreprise à un moment déterminé.

Actif

=
Emplois

C'est l'ensemble des avoirs de l'entreprise dont l'entreprise est propriétaire

Classé selon la liquidité croissante

 

Passif

=
Ressources

C'est l'ensemble des dettes de l'entreprise vis-à vis des tiers

Classé selon leur exigibilité croissante

 

Le bilan représente le patrimoine de l'entreprise
= Actif - Passif

Voici le bilan actuel de Jordi Nateur :

Actif Passif
   
   
   
       
Total actif
Total passif

Le grand livre des comptes