Principes de comptabilité générale

Procédure quotidienne : solution 502

Solution 502 :

Livre chronologique et grand livre des comptes

Livre chronologique : en k€

N°	date	intitulé	A/P Ch/Pr	+/-	D/Cr	cpte déb.	cpte créd.	M. déb.	M.créd.
0	02/01	100 Capital souscrit	P	+	Cr	Construct VA		8000
		2210 Construct V.Acq	A	+	D	Machines		6000
		231 Machines	A	+	D	Banque Cc		8000
		5500 Banque Cc	A	+	D		Établ créd		8000
		173 Établiss d créd	P	+	Cr		capital		14000
ouverture des comptes
1	02/01	231 Machines	A	+	D	Machines		2000
		440 Fournisseurs	P	+	Cr		Fournisseurs		2000
	achat de machines, fact N° ...
2	03/01	560 OCP cc	A	+	D	Ocp		4000
		570 Banque cc	A	-	Cr		Banque cc		4000
	transfert à l'OCP (normalement comptes de liaison : à voir plus tard)
3	04/01	241 Matériel roulant	A	+	D	Matér roul		1200
		440 Fournisseurs	P	+	Cr		fournisseurs		1200
	achat de 3 camions chez ... s/ fact n° ...
4	04/01	440 Fournisseurs	P	-	D	Fournisseurs		1200
		570 Banque Cc	A	-	Cr		Banque Cc		1200
	paiement des camions ; Banque extrait n° 36
5	05/01	440 Fournisseurs	P	-	D	Fourniss		1000
		560 Ocp Cc	A	-	Cr		Ocp		1000
	paiement à .... sur s/ fact .... ; OCP extrait n° 2
6	06/01	570 Banque Cc	A	+	Cr	Caisse espèc		1000
		550 Caisse espèces	A	+	D		Banque Cc		1000
	retrait de la banque (normalement compte de liaison : à voir plus tard, ici)
7	08/01	173 établissem crédit	P	-	D	Établ créd		200
		570 Banque Cc	A	-	Cr		Banque Cc		200
	remboursement de l'emprunt ; Banque extrait n° ... (normalement, on ne rembourse que du court terme, voir ici)
8	09/01	440 Fournisseurs	P	-	D	Fourniss		1000
		5501 Chèques émis	A	-	Cr		Bque Chèq ém		1000
	émission de chèque 543 pour payer ....
9	10/01	5500 Banque Cpt cour	A	+	Cr	Bque Chèq ém		1000
		5501 Banque Chèq émis	A	+	D		Banque Cc		1000
	paiement du chèque 543 ; extrait banque n° ...
10	dito	2401 Matér d bureau VA	A	+	D	Mat d bur VA		400
		440 Fournisseurs	C	+	Cr		Fourniss		400
	achat matériel ; fact de .... N° ....
11	dito	5601 Ocp Chèques émis	A	-	Cr	Fourniss		400
		440 Fournisseurs	P	-	D		Ocp Chèq ém		400
	paiement de facture de ..... N° .... parchèque .....
12	dito	5600 Ocp Cpt courant	A	-	Cr	Ocp Chèq ém		400
		5601 Ocp Ch`ques eacute;mis	A	+	D		Ocp Cpt cour		400
	extrait banque n° ... (chèque n° ...)
13	18/01	173 Établissem créd	P	-	D	établ créd		200
		5600 0CP Cc	A	-	Cr		Banq Cc		200
	remboursement de l'emprunt ; Banque extrait n° ...
14	19/01	241 Matériel roulant	A	+	D	Matériel roul		300
		440 Fournisseurs	P	+	Cr		Fourniss		300
	achat d'un véhicule chez .... s/ facture n° ....
15	20/01	241 Matériel roulant	A	+	D	Matér roul		300
		440 Fournisseurs	P	-	D		Ocp		300
	paiement du véhicule, facture ...., extrait OCP
	31/01

	Total à reporter

Remarque : Dans la réalité, il est impossible de comptabiliser une écriture de paiement de dette à long terme par banque ou ocp.
En effet, il convient d'abord de transformer la partie de dette long terme qui sera payée dans l'année suivante en dette à court terme.
Ce sujet sera abordé dans l'étude du reclassement de dettes, ici