Fin d'exercice, impôt et affectation : solution 1913
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Fin d'exercice, impôt et affectation : solution 1913 |
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Pour les versements anticipés, il suffit de diminuer les avoirs en banque...
et d'augmenter les charges fiscales (hors exploitation, financières ou exceptionnelles) du montant du versement anticipé effectué, d'où :
| N° | Date | Intitulé | A/P Pr/Ch | +/- | d/c | Comptes débités | Comptes crédités | Montant débité | Montant crédité |
| 701 | 06-04 | 6700 Impôt & précomptes dus ou versés | Ch | + | D | 6700 Impôt & préc dus ou versés | 20 000,00 | ||
| 5500 Banque BELFIUS - Compte courant | A | - | Cr | à 5500 Banque BELFIUS - Compte courant | 20 000,00 | ||||
| versement anticipé de décembre; extrait BELFIUS 194 | |||||||||
Pour les intérêts d'un placement, les intérêts perçus de la banque ne couvrent que 85 % des intérêts à percevoir... puisque la banque est dans l'obligation de retenir les 15 % de précompte mobilier. Les intérêts perçus de 850 € proviennent dont de 1000 € à percevoir, sur lesquels la banque a retenu 15 %, soit 150 € à titre de précompte.
Il suffira alors d'augmenter un produit d'actifs circulants (donc créditer)
par le débit (augmentation du compte en banque) d'un compte banque
et le débit (augmentation d'une charge fiscale hors exploitation) d'un compte de chage, d'où :
| N° | Date | Intitulé | A/P Pr/Ch | +/- | d/c | Comptes débités | Comptes crédités | Montant débité | Montant crédité |
| 851 | 16-10 | 751 Produits des actifs circulants | Pr | + | Cr | 6700 Impôts et précomptes dus ou versés | 150,00 | ||
| 5500 Établissement de crédit | A | + | D | 5500 Établiss d crédit | 850,00 | ||||
| 6700 Impôts et précomptes dus ou versés | Ch | + | D | à 751 Produits des actifs circulants | 1 000,00 | ||||
| Intérêts placement à terme, extrait BELFIUS 895 | |||||||||
Et enfin, lorsqu'il s'agit d'enregistrer les prévisions du comptable, il faudra tenir compte de cette prévision (soit 12 530 € à payer), desquels on enlèvera le versement anticipé effectué (soit 20 000 €), donc créance de 7 470 €.
Il ne faut pas oublier le précompte mobilier (150 €) déjà versé lors de la réception d'intérêts, cela amène notre créance à 7 620 €.
D'où, l'enregistrement d'un excédent d'impôt versé (diminution de charge),
et d'une créance du même montant sur l'administration ficale, d'où :
| N° | Date | Intitulé | A/P Pr/Ch | +/- | d/c | Comptes débités | Comptes crédités | Montant débité | Montant crédité |
| 976 | 31-12 | 6701 Excédents de versements d’impôts portés à l’actif |
Ch | - | Cr | 4120 Impôts belges sur le résultat à récupérer | 7 620,00 | ||
| 4120 Impôts belges sur le résultat à récupérer | A | + | D | 6701 Excédents de versements d’impôts portés à l’actif | 7 620,00 | ||||
| Récupération de l'excédent de versements anticipés, suite au calcul d'impôt estimé par M. Dufils-Caliste | |||||||||
Le lecteur attentif aura constaté que nous avons ignoré ici les majorations et bonifications d'impôts (selon la date de paiement du V.A.).
Il aura aussi remarqué la démesure du montant de ce V.A., alors que l'ISOC est d'environ 33 % sur le bénéfice brut...
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