Principes de comptabilité générale

Comptes de bilan : exercice 206
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Énoncé de GuVa :

Exercice n 206

 

 

Énoncé : situation de départ (en milliers de EUR) :

immeuble 5 000 ;
caisse 1 000  ;
matériel d'exploitation 2 000  ;
emprunts +1 an 6 000  ;
matériel roulant : 6 000  ;
fournisseurs 8 000  ;
clients 5 000  ;
emprunts -1 an 3 000  ;
CCP 2 000 ;
remboursement partiel de l'emprunt moins d'un an par virement postal 1 500  ;
paiement aux fournisseurs 1 000 par caisse  ;
paiement des clients 2 000 par CCP  ;
achat véhicules 500 et paiement au comptant par CCP   ;
ouverture d'un nouveau compte bancaire et transfert de toute la caisse sur ce compte  ;

1. Dresse le bilan de départ  :

Actif
Passif


Construction

Machine

Matériel roulant

clients

CCP

Caisse

 
   
 
 
 
 

 Capital

Emprunt LT

Emprunt CT

Fournisseurs
 

 
 
   
 
   

 
 

--------- 
--------- 


2 . Enregistre chaque opération dans le livre des comptes

Grand livre des comptes

D
2 Construction
Cr
   
Solde              :

D
241 Matériel roulant
Cr

 

 

 

 

Solde              :

D
2 Machines
Cr

 

 

Solde              :

D
400 clients
Cr

 

 

Solde              :

D
55 Banque CC
Cr

 

 

 

 

Solde              :

D
5 Banque chèques émis
Cr

 

 
Solde              :

D
5 OCP
Cr

 

 

 

 

Solde              :

D
57 Caisse
Cr

 

 

Solde              :
 

D
10 Capital
Cr

 

 

Solde              :

D
1 Emprunt LT
Cr

 

 

Solde              :

D
440 Fournisseurs
Cr

 

 

 

 

Solde              :

D
Emprunt CT
Cr

 

 

Solde              :

3.  Solde les comptes grâce à la balance de paiement

BALANCE ou LISTING
Comptes Total Débit Total Crédit Solde débiteur Solde créditeur

 constructions
 
machines
 
matériel roulant
 
Client
 
banque
 
caisse
 
OCP
 
Capital
 
Fournisseur
 
Emprunt LT
 
Emprunt CT
 

 
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TOTAUX
 
 
 
 


4.  Dresse le bilan final

Actif
Passif


Construction

Machine

Matériel roulant

Client

OCP

Caisse

 
   
 
 
 
 
 

 Capital

Emprunt LT

Emprunt CT

Fournisseurs
 

 
 
   
 
   

 
 

 
 

 

 

Bon travail.

 

Solution

 

 

 



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