Régularisations, fin d'exercice : exercice 1811
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Régularisations, fin d'exercice : exercice 1811 |
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Exercice n° 1811
Imaginons le cas d'une entreprise de gardiennage, qui assure la surveillance des locaux de nos agences BANKON-TACTE en Belgique. Le contrat stipule que la surveillance coûte 9 000 EUR HTVA par mois et que le paiement doit se faire à terme échu, tous les trimestres. Le dernier paiement a été fait à la fin du mois août. Enregistrons les étapes relatives à ces prestations suivantes, nous plaçant dans la peau de DUCHIEN, la société de gardiennage :
= le 30 novembre, op. 765, envoi de la facture relative aux mois de septembre, octobre et novembre;
= le 7 décembre, op. 782, réception d'un extrait bancaire, relatif au paiement de cette facture;
= le 31 décembre, op. 824, enregistrement des services prestés mais non encore facturés;
= le 28 février, op. 107, envoi de la facture relative aux mois de décembre, janvier et février;
= le 7 mars, op. 123, réception d'un extrait bancaire, relatif au paiement de cette facture;
| N° | Compte débité | Compte crédité | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 30/11/X1 envoi facture pour septembre, octobre et novembre | ||||
| 765 | 400 Clients | 32 670 | ||
| à 707 Ventes de prestations | 27 000 | |||
| 4510 TVA sur Ventes | 5 670 | |||
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notre facture X1/11/287 à BANKON-TACTE
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| 7/12/X1 réception d'un extrait bancaire, relatif au paiement de cette facture | ||||
| 782 | 5500 Banque BELFIUS - Cc | 32 670 | ||
| 400 Clients | 32 670 | |||
| paiement de notre facture X1/11/287 par BANKON-TACTE ; extrait bancaire 65 | ||||
| 31/12/X1 enregistrement des services prestés mais non encore facturés | ||||
| 824 | 491 Produits acquis | 9 000 | ||
| à 707 Ventes de prestations | 9 000 | |||
| nos services de décembre à BANKON-TACTE ; facture suivra fin février | ||||
| 28/02/X2 envoi de la facture relative aux mois de décembre, janvier et février | ||||
| 107 | 400 Clients | 32 670 | ||
| à 707 Ventes de prestations | 18 000 | |||
| 491 Produits acquis | 9 000 | |||
| 4510 TVA sur Ventes | 5 670 | |||
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notre facture X2/02/107 à BANKON-TACTE
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| 7/03/X1 réception d'un extrait bancaire, relatif au paiement de cette facture | ||||
| 123 | 5500 Banque BELFIUS - Cc | 32 670 | ||
| 400 Clients | 32 670 | |||
| paiement de notre facture X2/02/107 par BANKON-TACTE ; extrait bancaire 16 | ||||
Refaites l'exercice énoncé ci-dessus, mais en se plaçant cette fois dans la peau de BANKON-TACTE. Suggestion : essayer de résoudre l'exercice sans jeter un coup d'oeil sur le livre-journal présenté ci-dessous, ce qui permettra une première et rapide vérification en cours d'exercice.
| N° | Compte débité | Compte crédité | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|---|
| 02/12/X1 réception facture pour septembre, octobre et novembre | ||||
| 92 | ||||
| 04/12/X1 réception d'un extrait bancaire, relatif au virement paiement facture DUCHIEN | ||||
| 104 | ||||
| 31/12/X1 enregistrement des services reçus mais non encore facturés | ||||
| 122 | ||||
| 03/03/X2 réception de la facture relative aux mois de décembre, janvier et février | ||||
| 23 | ||||
| 7/03/X1 réception d'un extrait bancaire, relatif au paiement de cette facture | ||||
| 28 | ||||
Bon travail.
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